Les déclarations de revenus de Donald Trump récemment publiées montrent qu’il a reçu l’attention de ses enfants Ivanka, Eric et Don Jr. pendant plusieurs années. Bien que le but des prêts n’ait pas été divulgué, les conseillers pourraient utiliser la nouvelle pour entamer des discussions avec les ultra-riches sur les avantages potentiels des prêts intrafamiliaux.
“Très peu de clients connaissent les règles”, explique le planificateur immobilier Stephen J. Oshins, associé directeur d’Oshins & Associates LLC à Las Vegas. Une exigence majeure pour les prêts de plus de 10 000 $ est que le prêteur doit facturer au moins le taux fédéral applicable (AFR), qui est fixé pour la durée du prêt, afin d’éviter les impôts sur le revenu potentiels et les conséquences fiscales sur les dons. Il existe différents AFR pour des prêts de différentes durées, avec des taux autour de 4% pour les prêts exécutés en janvier. De nouveaux tarifs sont publiés mensuellement par l’IRS.
Il est nécessaire de se tourner vers un avocat expérimenté qui peut rédiger un mémorandum pour s’assurer que le prêt est une transaction purement commerciale. Par exemple, certains clients d’Oshins accordent des prêts à intérêts uniquement à leurs enfants, et lorsque le prêteur passe, les enfants utilisent une partie de leur héritage pour rembourser le principal dans la fiducie ou la succession du parent.
Étant donné que l’AFR est généralement inférieur aux taux bancaires, les prêts familiaux sont souvent utilisés pour fournir du capital à des êtres chers à des fins allant de la construction d’une maison au démarrage ou à l’expansion d’une entreprise.
Si les clients sont préoccupés par les impôts fonciers, peut-être parce que le crédit d’impôt actuel de 12,92 millions de dollars par habitant devrait diminuer de près de moitié en 2026, le prêt pourrait supprimer la croissance future de leur propriété imposable. Ceci est réalisé si l’emprunteur investit le produit du prêt dans un investissement à chaud ou une opportunité commerciale dont la valeur s’apprécie plus rapidement que l’AFR.
Par exemple, lorsque l’AFR était inférieur à 1 %, Oshins déclare : “L’un de mes clients milliardaires a prêté près de 50 millions de dollars à un fonds que j’avais créé pour ses petits-enfants il y a plusieurs années.” Disons que les actifs de la fiducie rapportent 7 % cette année. Une fois les intérêts payés au prêteur, plus de 6 % dans cet exemple – plus de 3 millions de dollars – restent dans la fiducie, en dehors de la succession du client.
Il s’agit essentiellement d’une stratégie de localisation des actifs pour les familles qui se considèrent comme une “unité d’investissement collectif cherchant à mettre la partie potentiellement beaucoup plus valorisée du portefeuille familial hors de la propriété du prêteur”, explique Ajay Sarkaria, vice-président régional de Denver basé à Denver. planification avancée à Fidelity Investments. Cependant, l’inconvénient potentiel pour la famille est qu’elle peut renoncer à l’augmentation au motif que les actifs qu’elle aurait reçus s’ils étaient restés en la possession du prêteur.
Sarkaria dit que plus l’AFR est bas, mieux c’est, et maintenant qu’il augmente avec d’autres taux d’intérêt, “certains clients ont l’impression d’avoir raté le bateau”. “Nous leur assurons que l’AFR est loin de ses sommets historiques. Cela semble les soulager.”
D’autres familles prêtent à la génération suivante à titre d’essai pour évaluer comment les futurs héritiers géreront une plus petite partie de leur héritage. Ensuite, ils ont établi le plan successoral en conséquence. Par exemple, un client qui découvre que son héritier manque de maturité financière peut se séparer progressivement de l’héritage au fil du temps. D’autre part, si l’héritier réussit à obtenir le prêt, le client peut se retrouver avec un héritage moins hypothécaire, voire carrément, offrant éventuellement un soutien supplémentaire au cours de la vie du client, explique Sarkaria.
Le client peut également utiliser ces prêts pour aider à déplacer sa propre entreprise. Dans ce cas, le fondateur vendra sa participation dans l’entreprise à un membre de la famille en échange d’une note. En règle générale, l’acheteur paie les intérêts du vendeur et verse un acompte important sur le principal à la fin de la durée du prêt, explique Lisa Featherangel, directrice nationale de la planification du patrimoine à la Comerica Bank à Winston-Salem, en Caroline du Nord. Les billets à terme, ce qui signifie qu’ils arrivent à échéance dans un délai de trois à neuf ans. Cependant, le taux AFR pour les prêts à long terme était récemment presque identique au taux moyen à terme, dit-elle, de sorte que les clients peuvent évaluer à plus long terme sans presque aucun coût d’intérêt supplémentaire.
Un prêt familial est rarement la pierre angulaire d’un plan successoral. Alors Sarkaria dit que c’est la responsabilité du conseiller et l’occasion d’expliquer aux clients “comment la technique s’inscrit dans le plan financier et la dynamique de la famille en général, et de souligner la nécessité de travailler avec un conseiller financier”.
.
2023-02-01 13:33:26
